Jaki VAT na klimatyzację? Stawki i zasady
- Szczegóły
Klimatyzacja to dzisiaj rozwiązanie powszechnie stosowane już nie tylko w biurowcach, ale także w domach i mieszkaniach. Ile kosztuje klimatyzacja? Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie. Całościowe koszty zakupu jednostki i montażu uzależnione są od kilku czynników, wśród których najistotniejsze okazuje się połączenie usług oraz miejsce instalacji urządzenia.
Czy wiesz, że wybór klimatyzatora to nie tylko decyzja o modelu i funkcjach, ale także możliwość zaoszczędzenia na podatku VAT? Dla wielu osób zaskoczeniem może być fakt, że zakup i montaż klimatyzacji w określonych warunkach podlega niższej stawce VAT - 8% zamiast standardowych 23%.
Klimatyzacja z obniżoną stawką VAT - kiedy to możliwe?
Oszczędności są w modzie. Czy na klimatyzatorze też można oszczędzić? Choć wybór tańszego modelu, który nie spełnia naszych oczekiwań, nie jest najlepszą opcją, to nawet to, wymarzone, a jak się okazuje, jedno z najdroższych urządzeń może pojawić się w naszym domu czy mieszkaniu po nieco niższej stawce. Standardowo stawka VAT wynosi 23%, po spełnieniu tego warunku możemy liczyć na stawkę w wysokości 8%, co może znacznie obniżyć koszty montażu jednostki.
Kupując klimatyzację do mieszkania możesz oszczędzić na stawce VAT obniżonej z 23% na 8%. Obowiązuje ona jednak TYLKO w przypadku zamówienia usługi łączonej, tzn. obejmującej zakup jednostki i instalację w budynku. Należy jednak pamiętać, że chociaż każdy może samodzielnie wybrać model pasujący do indywidualnych oczekiwań względem oferowanych funkcji i wyglądu, montaż może wykonywać jedynie osoba do tego uprawniona. Niezależnie zatem od tego, czy wybierzesz klimatyzację z montażem, czy też samą jednostkę, finalnie będziesz musiał zatrudnić fachowca.
Podstawę prawną stanowi Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług. Ustawa wskazuje, że obniżoną stawkę 8% VAT można zastosować do dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy obiektów budowlanych lub ich części, które zaliczają się do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.
Przeczytaj także: Poradnik: Wybór nawilżacza
Co to znaczy? Obejmuje on budynki mieszkalne lub ich części. Wyłączone z tego są jednak lokale użytkowe, niezależnie czy zapisane są na osobę fizyczną, czy na firmę. Przepis dotyczy również budynków instytucji ochrony zdrowia, które świadczą usługę zakwaterowania wraz z opieką medyczną (szpitale, hospicja, etc.).
Społeczny program mieszkaniowy obejmuje natomiast budynki budownictwa mieszkaniowego lub ich część z wyłączeniem lokali użytkowych, lokale mieszkalne w budynkach niemieszkalnych oraz budynki instytucji ochrony zdrowia, które świadczą usługę zakwaterowania wraz z opieką medyczną (np. szpitale, hospicja).
Wyjątek stanowią:
- domy jednorodzinne o powierzchni większej niż 300 m2,
- inne lokale mieszkalne o powierzchni przekraczającej 150 m2.
W ich przypadku preferencyjna stawka 8% VAT stosowana jest jedynie do części podstawy opodatkowania, która odpowiada udziałowi powierzchni użytkowej kwalifikującej się do w/w warunków (art. 41 ust. 12-12c)
Montaż klimatyzacji a VAT - osoba fizyczna vs. firma
Trend zakupu klimatyzacji nie omija także firm. Optymalna temperatura i dobre warunki pracy w biurze to podstawa zadowolenia pracowników. Tu jednak sytuacja wygląda nieco inaczej. Choć zakup i montaż klimatyzacji na firmę może równać się z obniżeniem stawki VAT, to warunkiem jest umiejscowienie jej w budynku mieszkalnym. Z tego rozwiązania będą zadowolone osoby, które prowadzą firmę w domowym zaciszu.
Przeczytaj także: Woda destylowana: charakterystyka
Stawka VAT przy zakupie klimatyzacji staje się dylematem przedsiębiorców, którzy pracują zdalnie i/lub mają siedzibę firmy w miejscu zamieszkania. W tym miejscu należy podkreślić, że w takim przypadku instalacja jest związana z budynkiem mieszkalnym. O wysokości stawki VAT przesądza natomiast jego klasyfikacja i nie ma większego znaczenia to, że usługa została wykonana dla firmy, nie zaś osoby fizycznej.
Warto pamiętać jednak, że faktura powinna zostać wystawiona w całości. Nie ma możliwości wyłączenia żadnego elementu, niezależnie czy jest to zakup klimatyzacji, montaż, komponentu, transport itp.
Serwis klimatyzacji a VAT 8%
Wielu instalatorów, a wraz z nimi biura księgowe zastanawiają się, czy montaż klimatyzacji oraz jej późniejsze przeglądy (serwisy) mogą być fakturowane (paragonowane) na VAT 8%? Zawężamy w tym artykule grono klientów, do osób fizycznych, nie prowadzących działalności gospodarczej.
Można wystawiać faktury na VAT 8% dla osób fizycznych za montaż i serwis klimatyzacji.
Nasza hurtownia dotarła do indywidualnej interpretacji, która została wydana przez Dyrektora Krajowej Izby Skarbowej o numerze 0114-KDIP4-2.4012.84.2020.3.WH. We wniosku przedsiębiorstwo, które go wystosowało, pytało m.in. o to, czy zarówno montaż klimatyzacji jak i jej późniejsze serwisowanie można fakturować ze stawką VAT 8% lub wystawić paragon z taką stawką.
Przeczytaj także: Filtr sportowy do Audi TT 8N: Recenzja
We wniosku opisano faktyczne czynności wykonywane podczas serwisowania klimatyzatora czyli przykładowo:
- czyszczenie, odgrzybienie urządzeń
- wymiana części urządzeń
- wykonanie prób szczelności
- usuwanie nieszczelności oraz uzupełnienie czynnika chłodniczego.
Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej stwierdził, że zarówno montaż jak i serwis klimatyzacji dla osób fizycznych powinien być opodatkowany stawką VAT 8%.
Montaż klimatyzacji na stawce VAT 8%
W związku z tym zastosowanie prawidłowej stawki podatku uzależnione jest od postanowień umowy na usługi montażu urządzeń klimatyzacyjnych wraz z dostawą.
Zatem w przypadku usługi montażu urządzeń klimatyzacyjnych wraz z ich dostawą w obiektach budownictwa mieszkaniowego, których powierzchnia użytkowa nie przekroczy 150 m2 w przypadku lokali mieszkalnych oraz 300 m2 w przypadku budynków mieszkalnych jednorodzinnych Wnioskodawca będzie miał prawo do zastosowania stawki podatku VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 146aa ust. 1 pkt 2 ustawy.
Serwis klimatyzacji na stawce VAT 8%
Podejmowane w ramach usługi serwisowej czynności stanowią/będą stanowiły roboty mające na celu zapewnienie sprawności technicznej budynku lub jego części. W wyniku ich podejmowania zainstalowane klimatyzacje mają funkcjonować zgodnie z ich przeznaczeniem oraz przy zachowaniu należytych parametrów. Podejmowane czynności nie będą stanowiły remontu, z uwagi na okoliczność iż nie będzie w ramach wskazanych działań dochodziło do przywrócenia poprzedniego stanu obiektu, lecz wyłącznie podjęcia prac mających na celu zapewnienie prawidłowego funkcjonowania klimatyzacji.
Mając na uwadze powołane wyżej przepisy oraz przedstawiony opis zdarzenia przyszłego stwierdzić należy, że skoro usługi serwisowania klimatyzacji stanowią usługi konserwacyjne mające na celu utrzymanie sprawności technicznej elementów ww. instalacji, a nie będące remontem, podlegają opodatkowaniu 8% stawką podatku, na podstawie przepisu § 3 ust. 1 pkt 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2020 r.
Oczyszczacz powietrza w firmie a VAT
Zła jakość powietrza to problem, który występuje nie tylko w naszych domach i mieszkaniach, lecz także zakładach pracy. Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy można kupić oczyszczacz na firmę i wliczyć to w koszty prowadzenia działalności. Kupno oczyszczacza powietrza można wliczyć do kosztów prowadzenia działalności w pewnych sytuacjach. Zgodnie z przepisami na firmę można nabywać rzeczy, które są niezbędne do jej funkcjonowania.
Czy jeżeli firma nie działa w branży oczyszczaczowej, a jej działalność nie powoduje emisji zanieczyszczeń powietrza, to odliczenie VAT-u za zakup oczyszczacza jest niemożliwe? Niezupełnie.
W niektórych sytuacjach zakup oczyszczacza powietrza na firmę można potraktować jako kupno elementu, który jest absolutnie niezbędny do tego, aby codzienna praca czy funkcjonalność firmy była prawidłowa. Chodzi tutaj przede wszystkim o zakłady produkcyjne oraz magazyny, w których powietrze jest zazwyczaj bardzo złej, szkodliwej jakości. W takich wypadkach bez wątpienia można „wrzucić” zakup oczyszczacza powietrza w koszty prowadzenia działalności. Tym bardziej jeśli zatrudniasz pracowników, a oczyszczacz ma zapewnić przestrzeganie zasad BHP.
W przypadku, gdy Twoje usługi podlegają opodatkowaniu VAT, zakup oczyszczacza powietrza na cele firmowe umożliwia odliczenie podatku VAT od tego zakupu.
Oczyszczacz powietrza w kosztach firmy - co znajdziemy w indywidualnych interpretacjach podatkowych?
W przypadku oczyszczacza powietrza na firmę, niestety, nie istnieje wiele interpretacji indywidualnych dotyczących tego zagadnienia, co sprawia, że kwestia odliczenia VAT lub zaliczenia urządzenia do firmowych kosztów pozostaje często niejednoznaczna.
W toku poszukiwań można natknąć się na sporadyczne interpretacje indywidualne, które pozwalają na zaliczenie oczyszczacza powietrza do kosztów firmowych. Przykładowo, znalazłem jedną taką interpretację, która akceptowała takie odliczenie. Znajdziesz ją tutaj: interpretacja indywidualna nr 0112-KDIL3-3.4011.106.2017.2.TW z dnia 24.08.2017 r. w sprawie zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów zakupu oczyszczacza powietrza.
Jednak warto podkreślić, że tego typu przypadki są rzadkie, a każda interpretacja indywidualna opiera się na specyficznych okolicznościach i argumentacji przedstawionej przez konkretnego podatnika. Dlatego zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby dokładnie zrozumieć, w jaki sposób można zastosować przepisy podatkowe do konkretnej sytuacji.
Kiedy programista może wrzucić zakup oczyszczacza powietrza w koszty?
Niestety, nie mam w tej kwestii dobrych dla Ciebie wiadomości. Głównie ze względu na profil działalności programisty, urzędy podatkowe mogą kwestionować zakup oczyszczacza powietrza na firmę. Oceniając go jako inwestycję w poprawę osobistego komfortu, a nie jako środek przyczyniający się do wzrostu przychodów firmy.
Jak już zapewne wiesz, nie ma możliwości „wrzucenia” wydatków osobistych w koszty firmowe.
Chyba, że… będziesz próbował udowodnić, iż:
- jakość powietrza w Twoim miejscu pracy (na przykład biurze) jest rażąco zła, co uniemożliwia Ci spotkania z klientami czy prowadzenie negocjacji - a wskutek tego zawieranie nowych kontraktów. Możesz też próbować wykazać, że w związku z tym Twoje przychody zmniejszają się, zamiast zwiększać.
- ma to wpływ na żywotność sprzętu komputerowego używanego w firmie. Dzięki oczyszczaczowi powietrza komputer i inne sprzęty nie przytykają się kurzem, nie ulegają przegrzaniu, czy spowolnieniu, nie wymagają częstego serwisowania.
- wydzieliłeś część swojego mieszkania na cele działalności gospodarczej, w związku z czym masz prawo do ujęcia w kosztach wyposażenia takiego domowego biura.
- zajmujesz się pisaniem oprogramowania do takich oczyszczaczy powietrza, a sprzęt służy do testów.
Standardowo fiskus uznaje taki wydatek za osobisty. Jednak w pewnych przypadkach - przy wydzielonym biurze, złej jakości powietrza czy wpływie na sprzęt - można próbować go uzasadnić. Jeśli chcesz mieć pewność, zawsze warto wystąpić o interpretację indywidualną albo skonsultować się z księgową, która podpowie Ci najbezpieczniejsze rozwiązanie.
Jak wybrać oczyszczacz powietrza do biura?
Podczas wyboru oczyszczacza powietrza do biura należy przestrzegać tych samych zasad, co w trakcie zakupu urządzenia do domu:
- Odpowiednia wydajność oczyszczania, która umożliwi obsłużenie pomieszczenia docelowego. W przypadku biur jedno- lub dwuosobowych dobrym wyborem będzie Klarta Forste 4, której maks. powierzchnia pracy to 40 m2.
- Obecność skutecznych technologii oczyszczania. Podstawę dobrego oczyszczacza stanowią filtr HEPA, który usuwa m.in. pyły zawieszone, alergeny, bakterie i wirusy oraz filtr węglowy, bezkonkurencyjny w walce z zanieczyszczeniami gazowymi. Dobrym wsparciem dla nich są filtr wstępny i jonizator plazmowy.
- Solidny tryb automatyczny. Skraca czas ekspozycji na zanieczyszczenia i zapewnia komfort.
Przy niskiej wilgotności warto przyda się także nawilżacz powietrza do biura.
Jeśli nie chcesz ryzykować sporu z fiskusem, możesz rozważyć tańsze i bezpieczne rozwiązanie - rośliny oczyszczające powietrze (np. skrzydłokwiat, sansewieria, dracena). Są niedrogie, poprawiają mikroklimat w biurze i dodatkowo wpływają pozytywnie na estetykę miejsca pracy.
tags: #jaki #vat #na #filtry #powietrza
